Planificación Sucesoral para Nuevos Residentes bajo la Ley 60

Se mudó a Puerto Rico por los beneficios contributivos. Asegúrese de que su plan patrimonial se mudó con usted.

← Volver a Recursos

Contenido vigente a julio de 2026. Esta página es información educativa general sobre la planificación sucesoral para quienes se relocalizan bajo la Ley 60; no constituye asesoría legal ni contributiva y no crea una relación abogado-cliente. Cada situación es distinta; confirme sus hechos con un abogado cualificado antes de actuar.

Su plan de la jurisdicción continental no funciona aquí

Usted se relocalizó a Puerto Rico bajo la Ley 60 por los beneficios contributivos — y son reales. Pero esto es lo que su abogado de planificación patrimonial en el continente probablemente no le dijo: Puerto Rico es una jurisdicción de derecho civil. Sus reglas de sucesión y de caudal relicto son fundamentalmente distintas a las de cualquier estado de EE. UU. donde haya vivido. Su fideicomiso revocable, su testamento de traspaso (pour-over will), sus designaciones de beneficiarios cuidadosamente redactadas — todos fueron diseñados para un sistema de common law que no existe en esta isla. Sin un plan patrimonial conforme al derecho de Puerto Rico, sus herederos pueden enfrentar distribuciones impugnadas, exposición contributiva que creía haber eliminado y un proceso sucesorio que puede tomar años.

5 riesgos únicos para quienes se acogen a la Ley 60

1. La legítima prevalece sobre su testamento continental

El derecho de Puerto Rico reserva la mitad de su caudal para sus herederos forzosos — sus hijos y su cónyuge supérstite — sin importar lo que diga su testamento. Esto es la legítima, y aplica a los bienes con situs en Puerto Rico. Si su testamento continental deja todo a un cónyuge o a un solo hijo, un tribunal de Puerto Rico puede dejar sin efecto esas disposiciones. Su plan cuidadosamente redactado se convierte en un caudal impugnado.

Lea más sobre la legítima y cómo evitar el proceso sucesorio →

2. Es posible que su fideicomiso continental no sea reconocido

Puerto Rico no tuvo un estatuto integral de fideicomisos hasta la Ley 219-2012. Los fideicomisos creados bajo el derecho de Delaware, Nevada u otro estado no fueron diseñados para el marco de derecho civil de Puerto Rico. Una vez que cambia su domicilio a Puerto Rico, un tribunal puede aplicar el derecho de Puerto Rico a su caudal, sin importar lo que diga su documento de fideicomiso sobre la ley aplicable. El resultado: su fideicomiso revocable en vida puede no evitar el proceso sucesorio, puede no proteger sus bienes y puede no distribuir la propiedad como usted pretendía.

Conozca el fideicomiso irrevocable de Puerto Rico →

3. Su decreto no tiene un plan de sucesión

Su decreto de la Ley 60 es personal e intransferible. No pasa a sus herederos, a su cónyuge ni a su fideicomiso. Si usted fallece o queda incapacitado sin haber planificado para esto, su familia puede perder los beneficios contributivos de inmediato. El ingreso que el negocio genere después de su muerte ya no está cubierto por su decreto, a menos que alguien solicite y obtenga uno nuevo — un proceso que toma meses y no está garantizado.

4. Las reglas de bienes gananciales difieren de las de su estado anterior

Si se casó antes de mudarse a Puerto Rico, es probable que su propiedad marital se clasifique bajo el derecho de su estado anterior. Pero los bienes que adquiera después de establecer domicilio en Puerto Rico pueden clasificarse como bienes gananciales bajo el Código Civil de Puerto Rico. Eso crea un mosaico — algunos bienes separados bajo las reglas de su estado anterior, otros gananciales bajo el derecho de Puerto Rico. Sin un inventario claro y una titularidad adecuada, su plan tendrá brechas que los litigantes pueden explotar.

5. El IRS aún tiene jurisdicción sobre su caudal

La Ley 60 reduce su carga de contribución sobre ingresos, pero no elimina la contribución federal sobre el caudal relicto (estate tax). Como ciudadano de EE. UU., sus bienes a nivel mundial permanecen sujetos a la contribución federal sobre el caudal a una tasa del 40 % sobre la exención ($15 millones por individuo bajo la One Big Beautiful Bill Act, ajustada por inflación). Los bienes ubicados en Puerto Rico también están sujetos a la propia contribución sobre el caudal de Puerto Rico. Sin coordinación, algunos bienes pueden tributar dos veces.

Lea sobre lo que aún debe al IRS tras mudarse →

Qué incluye un plan patrimonial conforme a Puerto Rico

  • Testamento de Puerto Rico — otorgado bajo el Código Civil de 2020, que contempla la legítima y se ejecuta ante notario de Puerto Rico.
  • Fideicomiso de Puerto Rico — creado bajo la Ley 219-2012, con situs adecuado, selección de fiduciario y cláusulas de protección de bienes.
  • Testamento continental (si aplica) — para los bienes que permanezcan en otros estados de EE. UU., coordinado con el testamento de Puerto Rico para evitar conflictos.
  • Inventario de bienes y análisis de situs — identificando qué bienes se rigen por el derecho de Puerto Rico y cuáles no.
  • Revisión de designaciones de beneficiarios — asegurando que las cuentas de retiro, los seguros y las cuentas financieras estén alineados con el plan general.
  • Poder duradero (durable power of attorney) — válido bajo el derecho de Puerto Rico para decisiones financieras en caso de incapacidad.
  • Directriz médica anticipada — conforme a los requisitos de Puerto Rico para la toma de decisiones médicas.
  • Plan de continuidad de la Ley 60 — que documenta cómo los miembros de la familia mantienen o transfieren las operaciones del negocio y los beneficios contributivos.

Por qué un solo bufete debe manejar su decreto y su plan patrimonial

La mayoría de los asesores de la Ley 60 se detienen en el decreto. Aseguran el beneficio contributivo y siguen adelante — dejando el lado patrimonial a un abogado del continente que no ejerce el derecho de Puerto Rico. Esa brecha es precisamente donde los nuevos residentes salen perjudicados. Su decreto, su residencia, la estructura de su entidad y su plan patrimonial son un solo sistema entrelazado: la residencia que mantiene válido su decreto es la misma residencia que decide qué derecho de sucesión rige su caudal, y la entidad que posee su negocio es la misma que sus herederos deben poder asumir para conservar el beneficio contributivo.

Cuando un solo bufete de Puerto Rico diseña ambas mitades en conjunto, las piezas se refuerzan entre sí en lugar de contradecirse. Coordinamos su decreto de la Ley 60, la documentación de su residencia bona fide, la estructura de su negocio y un plan patrimonial conforme a Puerto Rico como un solo encargo — para que nada se pierda en la grieta entre «el abogado contributivo» y «el abogado patrimonial».

  • Una sola narrativa de residencia. Los hechos de «conexión más estrecha» que defienden su decreto en una auditoría del IRS son los mismos que fijan su domicilio para efectos sucesorios — los documentamos una vez, de forma consistente.
  • Diseño de fideicomiso consciente del decreto. Bajo la Sección 45147(b), los titulares de decreto como Inversionista Residente Individual pueden usar un fideicomiso revocable que los residentes ordinarios de Puerto Rico no pueden — una herramienta de planificación que su abogado del continente probablemente no sabe que usted tiene.
  • Sucesión del negocio que protege el beneficio. Estructuramos la titularidad para que sus herederos puedan continuar las operaciones y volver a cualificar para los incentivos, en vez de perder el decreto en el peor momento posible.

Honorarios

Plan patrimonial basado en fideicomiso: $7,500–$15,000. Incluye un fideicomiso de Puerto Rico bajo la Ley 219-2012, un testamento de Puerto Rico, un testamento continental (si aplica), poderes, directrices médicas, análisis de situs de bienes, revisión de beneficiarios y coordinación con la Ley 60. El rango depende de la complejidad de la estructura de sus bienes, la cantidad de jurisdicciones involucradas y si se requiere planificación de sucesión del negocio.

Plan patrimonial integral (sin fideicomiso): $3,500–$6,000. Incluye un testamento de Puerto Rico, poderes, directrices médicas, un inventario de bienes y revisión de beneficiarios — apropiado para nuevos residentes con estructuras de bienes más sencillas que no necesitan planificación basada en fideicomiso.

Todo encargo comienza con una llamada de estrategia gratuita de 30 minutos. Los honorarios se cotizan como tarifas fijas tras la consulta inicial, no por hora.

Preguntas frecuentes

No necesariamente, pero es casi seguro que necesita un fideicomiso de Puerto Rico que funcione junto a él. Su fideicomiso continental no fue diseñado para el sistema de derecho civil de Puerto Rico y probablemente no contempla la legítima, los bienes gananciales ni la Ley 219-2012. A menudo lo mejor es una arquitectura de doble fideicomiso: su fideicomiso continental maneja los bienes fuera de Puerto Rico y un nuevo fideicomiso de Puerto Rico maneja los bienes con situs en la isla. Revisamos sus documentos existentes durante la consulta inicial para determinar qué debe cambiar.

No. Bajo el Código Civil de 2020, la mitad de su caudal está reservada para sus herederos forzosos (hijos y cónyuge supérstite). Esa reserva es obligatoria. Usted conserva pleno control sobre la otra mitad (libre disposición), y existen estrategias legítimas para maximizar la flexibilidad dentro del sistema. Para los bienes ubicados fuera de Puerto Rico, las reglas de legítima podrían no aplicar — ahí es donde la planificación multijurisdiccional se vuelve crítica.

Su decreto de la Ley 60 es personal y no se transfiere automáticamente a nadie. El ingreso generado después de su muerte no está cubierto por su decreto. Con la planificación adecuada — un plan de sucesión del negocio, una estructura de entidad apropiada e instrucciones para su familia — sus herederos pueden solicitar su propio decreto o reestructurar las operaciones para mantener un trato contributivo eficiente. La clave es planificar esto ahora, y no dejar que su familia lo resuelva durante una crisis.

Necesita ambas competencias — pero no necesariamente dos bufetes. El problema de dividir el trabajo es que un abogado patrimonial del continente no ejerce el derecho civil de Puerto Rico, y un asesor contributivo puro de la Ley 60 no redacta fideicomisos ni testamentos. Nosotros manejamos ambos bajo un mismo techo y un mismo encargo, de modo que su decreto, su residencia, la estructura de su entidad y su plan patrimonial se diseñan para funcionar juntos en lugar de contradecirse.

Cotizamos honorarios fijos tras una llamada inicial gratuita, no facturación por hora. Un plan patrimonial de Puerto Rico basado en fideicomiso cuesta $7,500–$15,000 y uno basado en testamento $3,500–$6,000; el trabajo del decreto de la Ley 60 se cotiza aparte según persiga el capítulo de Inversionista Residente Individual o el de Servicios de Exportación. Cuando se manejan juntos, se coordinan como un solo encargo para que no pague a dos bufetes por duplicar el mismo análisis de residencia y de bienes.

Recursos relacionados

Llamada de estrategia gratuita de 30 minutos

Descubra qué le falta a su plan patrimonial continental. Revisaremos sus documentos actuales y le diremos exactamente qué debe cambiar para cumplir con Puerto Rico — antes de que sus herederos lo descubran por las malas.

Reserve una llamada gratuita

La información en esta página tiene fines educativos generales únicamente y no constituye asesoría legal ni contributiva. Que una estructura de planificación patrimonial en particular sea apropiada depende de las circunstancias individuales, incluidos el domicilio, el situs de los bienes, la estructura familiar y el derecho aplicable, todos los cuales cambian. No se forma ninguna relación abogado-cliente al ver este contenido. Para asesoría específica a su situación, coordine una consulta.